എഡിറ്റോറിയൽ✍
2014 ഒക്ടോബർ 29-ലെ സർക്കാർ ഉടമ്പടി പ്രകാരം ഫെഡറൽ ലോ ഗസറ്റ് II നമ്പർ 362/2016 (§ 91 Z 2 GMSG) പ്രകാരം പങ്കെടുക്കുന്ന സംസ്ഥാനങ്ങളുടെ പട്ടികയിൽ ധനകാര്യ മന്ത്രിയുടെ നിയന്ത്രണത്തിൽ ലിസ്റ്റ് ചെയ്തിട്ടുള്ള പ്രദേശങ്ങളും. യൂറോപ്യൻ കമ്മീഷൻ (§ 91 Z 3 GMSG) പ്രസിദ്ധീകരിച്ച ഒരു ലിസ്റ്റിൽ ഉൾപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന സാമ്പത്തിക അക്കൗണ്ടുകളെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങളുടെ കൈമാറ്റം പൂർത്തിയാക്കി, യൂറോപ്യൻ യൂണിയനുമായി പ്രത്യേക കരാറുകളുള്ള സംസ്ഥാനങ്ങളും പ്രദേശങ്ങളും പോലെ.
സെക്ഷൻ 91 GMSG പ്രകാരം സാമ്പത്തിക അക്കൗണ്ടുകളെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ സ്വയമേവ കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നതിനായി ഏതൊക്കെ സംസ്ഥാനങ്ങളും പ്രദേശങ്ങളും പങ്കെടുക്കുന്ന സംസ്ഥാനങ്ങളായി പരിഗണിക്കപ്പെടുന്നുവെന്ന് വ്യക്തമാക്കുന്നതിന്, ഓസ്ട്രിയ പ്രസിദ്ധികരിച്ചിരിക്കുന്ന ലിസ്റ്റിൽ ഇന്ത്യയും ഉൾപ്പെടുന്നു.
ഇതിൻ പ്രകാരം ഇന്ത്യയിലെ എല്ലാ നിക്ഷേപങ്ങൾക്കും പലിശയുടെ 27.5% കെസ്റ്റ് നൽകേണ്ടിവരും..
മൂലധന ആസ്തികളിൽ നിന്നുള്ള വിദേശ വരുമാനം ഒരു ആഭ്യന്തര സ്വകാര്യ നിക്ഷേപകൻ ഉണ്ടാക്കിയാൽ, വിവിധ രാജ്യങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള നികുതി ക്ലെയിമുകൾ കൂട്ടിമുട്ടുന്നു. ഇതിന്റെ ഫലമായുണ്ടാകുന്ന ഇരട്ട നികുതി സാഹചര്യം ഒഴിവാക്കുന്നതിനായി, ഓസ്ട്രിയ നിരവധി രാജ്യങ്ങളുമായി ഉഭയകക്ഷി കരാറുകൾ അവസാനിപ്പിച്ചു, ഇരട്ട നികുതി കരാറുകൾ (ഡിടിഎ). മിക്ക ഇരട്ട നികുതി കരാറുകളിലും, ഡിവിഡന്റുകളുടെ വിത്ത്ഹോൾഡിംഗ് ടാക്സിന് 15% ടാക്സ് നിരക്ക് അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു.
ആഭ്യന്തര ആദായനികുതി ഭാരത്തിന്റെ 15% വരെ വിദേശ തടഞ്ഞുവയ്ക്കൽ നികുതി ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാൻ ഓസ്ട്രിയ ഏറ്റെടുക്കുന്നു. ഒരു ഗാർഹിക കസ്റ്റഡി അക്കൗണ്ടിന്റെ കാര്യത്തിൽ, യഥാർത്ഥത്തിൽ അടച്ച നികുതി നിരക്ക് (പരമാവധി 15% വരെ) ബാങ്ക് സ്വയമേവ ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുന്നു, അതിനനുസരിച്ച് കുറഞ്ഞ മൂലധന നേട്ട നികുതി (KESt). ലാഭവിഹിതങ്ങൾക്കായി കുറയ്ക്കുന്ന മൂലധന നേട്ട നികുതി നിരക്ക്, ഉദാഹരണത്തിന്, 27.5% അല്ല, 12.5% വരെയാണ്, കാരണം 15% വരെ വിദേശ തടഞ്ഞുവയ്ക്കൽ നികുതികൾ ആഭ്യന്തര നികുതി ഭാരത്തിന് (വിദേശ മൂലധന നേട്ട നികുതി ഓർഡിനൻസ്) എതിരാണ്. ഒരു വിദേശ കസ്റ്റഡി അക്കൗണ്ടിന്റെ കാര്യത്തിൽ, നിക്ഷേപ വരുമാനം ആദായനികുതി റിട്ടേണിൽ രേഖപ്പെടുത്തുകയും പ്രത്യേക ആദായനികുതി നിരക്കായ 27.5% നികുതി നൽകുകയും വേണം, അനുബന്ധ ഡിടിഎയിൽ വ്യക്തമാക്കിയ ശതമാനം വരെയുള്ള വിദേശ തടഞ്ഞുവയ്ക്കൽ നികുതികൾ കണക്കിലെടുക്കണം. (സാധാരണയായി 15%). ഒരു വിലയിരുത്തൽ ഓപ്ഷന്റെ കാര്യത്തിൽ, പുരോഗമന താരിഫ് നികുതി നിരക്ക് ബാധകമാണ്.
വിത്ത്ഹോൾഡിംഗ് ടാക്സ് വളരെ അപൂർവമായി മാത്രമേ പലിശയിൽ ഈടാക്കാറുള്ളൂ, ഇത് അടയ്ക്കേണ്ട ഏജന്റ് (ആഭ്യന്തര ബാങ്ക്) ഈടാക്കുന്ന 27.5% ആഭ്യന്തര മൂലധന നേട്ട നികുതി അടയ്ക്കാതെ തന്നെ ഈടാക്കുന്നു.ചില രാജ്യങ്ങളുമായി (ബ്രസീൽ, തായ്ലൻഡ് അല്ലെങ്കിൽ ചൈന പോലുള്ളവ) മാച്ചിംഗ് ക്രെഡിറ്റ് എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്ന ഒരു ഡിടിഎ ഓസ്ട്രിയ അവസാനിപ്പിച്ചു. ഇവിടെ, ഡിവിഡന്റുകൾ കൂടാതെ/അല്ലെങ്കിൽ പലിശയിൽ നിന്ന് ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാനുള്ള വിത്ത്ഹോൾഡിംഗ് ടാക്സ് ഡിടിഎയിൽ ഒരു നിശ്ചിത ശതമാനത്തിൽ സജ്ജീകരിച്ചിരിക്കുന്നു, നികുതി യഥാർത്ഥത്തിൽ ചുമത്തിയിട്ടുണ്ടോ എന്നത് പരിഗണിക്കാതെ തന്നെ. ഈ സന്ദർഭങ്ങളിൽ, നികുതി റിട്ടേൺ വഴിയാണ് ക്രെഡിറ്റ് പ്രയോഗിക്കുന്നത്.
ടാക്സ് സ്പെയിംഗ് ക്രെഡിറ്റ് കരാറുകളുടെ കാര്യത്തിൽ (വിയറ്റ്നാം, നേപ്പാൾ അല്ലെങ്കിൽ മൊറോക്കോ പോലുള്ളവ), മറുവശത്ത്, ഓരോ രാജ്യത്തിനും നികുതി ഇളവ് സംബന്ധിച്ച് വ്യത്യസ്ത പ്രത്യേക നടപടികളുണ്ട്. അതിനാൽ ബാധിച്ച നിക്ഷേപ സാധ്യതകൾ ആദ്യം സർവേ ചെയ്യണം. ഭൂരിഭാഗം കേസുകളിലും, ഇരട്ട നികുതി കരാറിൽ ഉറവിട സംസ്ഥാനത്തിന്റെ ആഭ്യന്തര നികുതി ഭാരത്തെക്കുറിച്ചുള്ള പരാമർശം മാത്രമേയുള്ളൂ. മിക്ക കേസുകളിലും, ആഭ്യന്തര നികുതി അതോറിറ്റിക്ക്, ക്രെഡിറ്റബിൾ ടാക്സ് ഭാരത്തിന്റെ അളവ് സംബന്ധിച്ച് ഉറവിട രാജ്യത്തോട് ചോദിക്കേണ്ടി വരും, ഇത് പ്രായോഗിക തടസ്സങ്ങളിൽ കലാശിക്കുന്നു.
സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽക്കുമ്പോൾ, വിദേശത്ത് ഒരിക്കലും തടഞ്ഞുവയ്ക്കൽ നികുതിയില്ല. എന്നിരുന്നാലും, ഓസ്ട്രിയയിൽ, വാങ്ങുന്ന തീയതി (സാധാരണയായി വാങ്ങൽ) അനുസരിച്ച് അത് പഴയതോ പുതിയതോ എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്ന സ്റ്റോക്കാണോ എന്ന് വേർതിരിക്കേണ്ടതാണ്. 2010 ഡിസംബർ 31-ന് ശേഷം വാങ്ങിയ ഓഹരികൾക്കും (റിയൽ എസ്റ്റേറ്റ്) ഫണ്ട് ഷെയറുകൾക്കും അല്ലെങ്കിൽ 2012 ഏപ്രിൽ 1-ന് ശേഷം വാങ്ങിയ ബോണ്ടുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ഡെറിവേറ്റീവുകൾ (പുതിയ പോർട്ട്ഫോളിയോ) പോലുള്ള മറ്റ് എല്ലാ സാമ്പത്തിക ആസ്തികൾക്കും മൂലധന നേട്ടം (നഷ്ടം) പൊതുവെ 27 ആണ്. , 5% നികുതി. ജർമ്മനിയിലെ കസ്റ്റഡി അക്കൗണ്ടുകളുടെ കാര്യത്തിൽ, മൂലധന നേട്ട നികുതി കുറയ്ക്കുന്നതിലൂടെ മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് നികുതി ചുമത്തുന്നു. വിദേശത്ത് ഒരു കസ്റ്റഡി അക്കൗണ്ട് നിലനിർത്തുമ്പോൾ, സ്വകാര്യ നിക്ഷേപകൻ നികുതി ചുമത്താവുന്ന ലാഭം (നഷ്ടം) സ്വയം കണക്കാക്കണം (അത് പ്രായോഗികമായി വിപുലവും സങ്കീർണ്ണവുമായേക്കാം) നികുതി റിട്ടേണിൽ അത് പ്രസ്താവിക്കുകയും വേണം.
റീഫണ്ട്
എന്നിരുന്നാലും, ഡിടിഎയിൽ സമ്മതിച്ചതിനേക്കാൾ ഉയർന്ന വിത്ത്ഹോൾഡിംഗ് ടാക്സ് നിരക്ക് പലപ്പോഴും വിദേശത്ത് ഈടാക്കാറുണ്ട്. സമ്മതിച്ച ശതമാനം വരെ മാത്രമേ ഓസ്ട്രിയ വിദേശ തടഞ്ഞുവയ്ക്കൽ നികുതി ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യുന്നുള്ളൂ എന്നതിനാൽ, അധികമൊന്നും കണക്കിലെടുക്കില്ല. തത്വത്തിൽ, റീഫണ്ട് അപേക്ഷയോടൊപ്പം ഡിടിഎയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ വിദേശത്ത് ഈ ഷെയർ വീണ്ടെടുക്കാവുന്നതാണ്. റീഇംബേഴ്സ്മെന്റിനുള്ള സമയപരിധി പലപ്പോഴും മൂന്ന് വർഷമാണ്, കൂടാതെ ഫോമുകൾ സാധാരണയായി രാജ്യങ്ങളിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയങ്ങളുടെ വെബ്സൈറ്റുകളിൽ കണ്ടെത്താനാകും.
പൂരിപ്പിച്ച ഫോമുകൾ റെസിഡൻസി സ്ഥിരീകരിക്കുന്നതിനായി ആദ്യം ലോക്കൽ ടാക്സ് ഓഫീസിലേക്ക് ആവശ്യമായ എൻക്ലോസറുകൾക്കൊപ്പം അയയ്ക്കണം (ഉദാ. പ്രസക്തമായ വിവരങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്ന സെറ്റിൽമെന്റ് സ്ലിപ്പുകൾ). സ്ഥിരീകരിച്ച രേഖകൾ വിദേശ നികുതി അധികാരികൾക്ക് അയയ്ക്കും. പ്രായോഗികമായി, ജർമ്മനി അല്ലെങ്കിൽ സ്വിറ്റ്സർലൻഡ് പോലുള്ള രാജ്യങ്ങളിലെ റീഫണ്ട് അപേക്ഷകൾ (അവർ ഒരേ ഭാഷ സംസാരിക്കുന്നതിനാൽ) സാധാരണയായി വിജയിക്കും, മറ്റ് പല രാജ്യങ്ങളിലും പ്രായോഗിക തടസ്സങ്ങൾ കാരണം ഒരു സൈദ്ധാന്തിക സാധ്യത പരാജയപ്പെടുന്നു (ഉദാ. ബന്ധപ്പെട്ട ഔദ്യോഗിക ഭാഷയിലുള്ള ഫോമുകൾ/ആശയവിനിമയം).
യാന്ത്രിക വിവര കൈമാറ്റം
വിവരങ്ങളുടെ യാന്ത്രിക കൈമാറ്റം നടപ്പിലാക്കുന്നത് EU സേവിംഗ്സ് ടാക്സ് ഡയറക്ടീവിന്റെ (കൗൺസിൽ ഡയറക്റ്റീവ് 2003/48/EC 2003 ജൂൺ 3, സേവിംഗ്സ് വരുമാനത്തിന്റെ നികുതി മേഖലയിൽ) ജനുവരി 1, 2017-ന് കാലഹരണപ്പെടുന്നതിന് കാരണമായി. ഡിസംബർ 31, 2016, സേവിംഗ്സ് ടാക്സ് ഡയറക്ടീവ് അനുസരിച്ച്, EU-വിദേശ അക്കൗണ്ടുകളിലെ സേവിംഗ്സ് വരുമാനം ഡിപ്പോകളിലും
ഓസ്ട്രിയക്കാർ വിദേശത്ത് കൈവശം വച്ചിരിക്കുന്ന അക്കൗണ്ടുകൾ താമസിക്കുന്ന രാജ്യത്ത് നികുതി ചുമത്തുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കുന്നതിന് പ്രാദേശിക നികുതി ഓഫീസിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നു.
2017 ജനുവരി 1 മുതൽ, സാമ്പത്തിക അക്കൗണ്ടുകളെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ സ്വയമേവ കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള പൊതു റിപ്പോർട്ടിംഗ് സ്റ്റാൻഡേർഡ് നടപ്പിലാക്കുന്നതിനുള്ള നിയമം (കോമൺ റിപ്പോർട്ടിംഗ് സ്റ്റാൻഡേർഡ് ലോ – ജിഎംഎസ്ജി) ഓസ്ട്രിയയിലെ സ്വയമേവയുള്ള വിവര കൈമാറ്റത്തിന്റെ നിയന്ത്രണങ്ങൾ നിയമം നടപ്പിലാക്കിയിട്ടുണ്ട്. അക്കൗണ്ട് ബാലൻസും അവരുടെ വിദേശ ഉപഭോക്താക്കൾ സൃഷ്ടിക്കുന്ന വരുമാനവും സംബന്ധിച്ച് ധനകാര്യ സ്ഥാപനങ്ങൾക്കുള്ള റിപ്പോർട്ടിംഗ് ബാധ്യതകൾ GMSG വ്യവസ്ഥ ചെയ്യുന്നു. എല്ലാ EU അംഗരാജ്യങ്ങളുമായും പങ്കെടുക്കുന്ന മൂന്നാം രാജ്യങ്ങളുമായും EU അഡ്മിനിസ്ട്രേറ്റീവ് സഹായ നിർദ്ദേശത്തിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് വിവര കൈമാറ്റം നടക്കുന്നത്. ഫെഡറൽ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയം ഓർഡിനൻസ് വഴി പ്രസിദ്ധീകരിച്ച ഒരു ലിസ്റ്റ്, ഓസ്ട്രിയ യഥാർത്ഥത്തിൽ ഏത് ഇയു ഇതര രാജ്യങ്ങളുമായി വിവരങ്ങൾ കൈമാറുമെന്ന് കാണിക്കുന്നു.
GMSG പുതിയതും നിലവിലുള്ളതുമായ അക്കൗണ്ടുകളും നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങളുടെയും സ്വാഭാവിക വ്യക്തികളുടെയും അക്കൗണ്ടുകളും തമ്മിൽ വേർതിരിക്കുന്നു. പുതിയ അക്കൗണ്ടുകൾക്ക് (ഒക്ടോബർ 1, 2016 മുതൽ തുറക്കുന്നത്), അക്കൗണ്ട് തുറക്കുമ്പോൾ ബാങ്കുകൾ ഉപഭോക്താവിന്റെ നികുതി റസിഡൻസി രേഖപ്പെടുത്തണം. അക്കൗണ്ട് ഉടമയുടെ നികുതി റസിഡൻസിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് നിലവിലുള്ള അക്കൗണ്ടുകൾ നിശ്ചിത കാലയളവിനുള്ളിൽ പരിശോധിക്കേണ്ടതാണ്.
മുൻ കലണ്ടർ വർഷത്തിലെ ഒരു കലണ്ടർ വർഷത്തിന്റെ ജൂലൈ അവസാനത്തോടെ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാവുന്ന എല്ലാ അക്കൗണ്ടുകൾക്കും ഓരോ ധനകാര്യ സ്ഥാപനവും ഇനിപ്പറയുന്ന വിവരങ്ങൾ അതിന്റെ കോർപ്പറേറ്റ് ടാക്സ് ഓഫീസിലേക്ക് അയയ്ക്കണമെന്ന് GMSG വ്യവസ്ഥ ചെയ്യുന്നു.
അക്കൗണ്ട് ഉടമ സ്വാഭാവിക വ്യക്തി:
പേര്, വിലാസം, താമസിക്കുന്ന രാജ്യം(കൾ), നികുതി തിരിച്ചറിയൽ നമ്പർ(കൾ), ജനനത്തീയതിയും സ്ഥലവും, അക്കൗണ്ട് നമ്പർ, അക്കൗണ്ട് ബാലൻസ്, മൂല്യം
അക്കൗണ്ട് ഉടമയുടെ നിയമപരമായ സ്ഥാപനം:
പേര്, വിലാസം, താമസിക്കുന്ന രാജ്യം(കൾ), ടാക്സ് ഐഡന്റിഫിക്കേഷൻ നമ്പർ(കൾ), അക്കൗണ്ട് നമ്പർ, അക്കൗണ്ട് ബാലൻസ്, മൂല്യം എന്നിവ കൂടാതെ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാവുന്ന ഓരോ വ്യക്തിയുടെയും “വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ട് ഹോൾഡർ” എന്നതിനായുള്ള മുകളിൽ പറഞ്ഞ ഇനങ്ങൾ
അക്കൗണ്ടിന്റെ തരം അനുസരിച്ച്, ഇനിപ്പറയുന്ന വരുമാനം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം:
കസ്റ്റഡി അക്കൗണ്ടുകൾ: പലിശ, ലാഭവിഹിതം, നിലവിലുള്ള ആസ്തികളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന മറ്റ് വരുമാനങ്ങളും സാമ്പത്തിക ആസ്തികളുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനവും
നിക്ഷേപ അക്കൗണ്ടുകൾ: പലിശ അടച്ചതും ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്തതും
മറ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ: ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്ത എല്ലാ വരുമാനത്തിന്റെയും ആകെ തുക.
ഓസ്ട്രിയയിലെ സ്വയം സേവിക്കുന്ന സ്വകാര്യ ഫൗണ്ടേഷനുകളിലെ നിക്ഷേപ ഫണ്ടുകളുടെ നികുതി
ഒരു നിക്ഷേപ ഫണ്ട് സ്വയം നികുതി ചുമത്താവുന്ന ഒരു സ്ഥാപനമല്ല, അതിനാൽ ഓസ്ട്രിയയിൽ ആദായനികുതിക്ക് വിധേയമല്ല. ഫണ്ട് സൃഷ്ടിക്കുന്ന വരുമാനം സുതാര്യതയുടെ തത്വത്തിന് അനുസൃതമായി നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഫണ്ട് ഉടമയ്ക്ക് അനുവദിച്ചിരിക്കുന്നു.
സ്വയം സേവിക്കുന്ന സ്വകാര്യ ഫൗണ്ടേഷനുകൾ ഓസ്ട്രിയയിൽ പരിധിയില്ലാത്ത കോർപ്പറേറ്റ് ആദായ നികുതി ബാധ്യതയ്ക്ക് വിധേയമാണ്. ഒരു സ്വകാര്യ ഫൗണ്ടേഷൻ ടാക്സ് ഓഫീസിനോടുള്ള വെളിപ്പെടുത്തൽ ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുകയാണെങ്കിൽ, കോർപ്പറേഷൻ ടാക്സ് ആക്ടിൽ (KStG) സ്റ്റാൻഡേർഡ് ചെയ്തിട്ടുള്ള പ്രത്യേക നിയന്ത്രണങ്ങൾ ബാധകമാണ്. വാണിജ്യ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്ന് മാത്രം വരുമാനം ഉണ്ടാക്കാൻ കഴിയുന്ന കോർപ്പറേഷനുകളിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായി, ഒരു സ്വയം സേവിക്കുന്ന സ്വകാര്യ ഫൗണ്ടേഷന് എല്ലാത്തരം വരുമാനവും സൃഷ്ടിക്കാൻ കഴിയും.
അതിനാൽ ഫണ്ടുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം ആദായ നികുതി നിയമത്തിന്റെ (EStG) അർത്ഥത്തിൽ അവരുടെ വരുമാനത്തിന് അനുസൃതമായി സ്വകാര്യ ഫൗണ്ടേഷനിൽ രേഖപ്പെടുത്തണം. സെക്യൂരിറ്റികളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം 25% ഇടക്കാല നികുതിക്ക് വിധേയമാണ്. ഇളവുകളുടെ അനുബന്ധ പ്രഖ്യാപനം ബാങ്കിൽ സമർപ്പിച്ചാൽ സ്വകാര്യ ഫൗണ്ടേഷനെ മൂലധന നേട്ട നികുതി കിഴിവിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു.
ഓസ്ട്രിയയിൽ മൂന്ന് നികുതി ഇവന്റുകൾ നികുതി ചുമത്തലിലേക്ക് നയിക്കുന്നു:
വിതരണങ്ങൾ
വിതരണത്തിന് തുല്യമായ വരുമാനം
ഫണ്ട് ഷെയറുകളുടെ വിൽപ്പന
വിതരണങ്ങൾ
യഥാർത്ഥ വിതരണങ്ങൾ വിതരണ സമയത്ത് സ്വകാര്യ ഫൗണ്ടേഷന് നികുതി വിധേയമായ വരുമാനത്തിലേക്ക് നയിക്കുന്നു. വിതരണത്തിന്റെ ഘടകങ്ങൾക്ക് നിർബന്ധിത നികുതി വിതരണ ക്രമം ഉണ്ട്, അത് ഒരു വിതരണ റെസലൂഷൻ പരിഗണിക്കാതെ തന്നെ ബാധകമാണ്. വിതരണത്തിന്റെ നികുതി ഘടകങ്ങൾ ഒരു ഫണ്ടിന്റെ (റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഫണ്ട്) ഒരു നികുതി പ്രതിനിധി ഓസ്ട്രിയൻ കൺട്രോൾ ബാങ്കിന് (OeKB) റിപ്പോർട്ട് ചെയ്തില്ലെങ്കിൽ, വിതരണത്തിന്റെ ആകെ തുക നികുതിയായി കണക്കാക്കും. സാധാരണ വരുമാനവും കൂടാതെ/അല്ലെങ്കിൽ മൂലധന നേട്ടങ്ങളും വിതരണം ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ, നികുതി രഹിതമായ (മിക്ക) ഡിവിഡന്റുകളൊഴികെ അവ 25% ഇടക്കാല നികുതിക്ക് വിധേയമാണ്.
വിതരണത്തിന് തുല്യമായ വരുമാനം (പ്രായം)
ഒരു ഫണ്ടിൽ നിന്നുള്ള എല്ലാ വരുമാനവും വിതരണം ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ എല്ലാ വരുമാനവും വിതരണം ചെയ്തില്ലെങ്കിൽ, എല്ലാ വരുമാനവും നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി വിതരണം ചെയ്തതായി കണക്കാക്കും. സുതാര്യതയുടെ തത്വത്തിന് അനുസൃതമായി, വിതരണങ്ങൾ പോലെയുള്ള പ്രായപരിധി, EStG-യുടെ വ്യക്തിഗത വരുമാന തരങ്ങളായി വിഭജിക്കേണ്ടതാണ്.
ഇതിനകം നടത്തിയ വിതരണങ്ങൾ അതനുസരിച്ച് ബന്ധപ്പെട്ട ഫണ്ട് സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന്റെ പ്രായം കുറയ്ക്കുന്നു. സാധാരണ വരുമാനത്തിന് (നികുതി രഹിത ലാഭവിഹിതം) പുറമേ, മൂലധന നേട്ടത്തിന്റെ 60% മാത്രമേ പ്രായത്തിന്റെ ഭാഗമായി കണക്കാക്കൂ, ശേഷിക്കുന്ന 40% നികുതി രഹിതമാണ്. നികുതി പ്രതിനിധിയുടെ സമയോചിതമായ അറിയിപ്പിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ ഒഇകെബിയുടെ പേയ്മെന്റ് തീയതിയിലോ പ്രസിദ്ധീകരിക്കുന്ന സമയത്തോ മൂലധന നേട്ട നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിനും ഡിസംബർ 31 വരെയുള്ള മറ്റെല്ലാ സാഹചര്യങ്ങളിലും പ്രായപരിധി ബാധകമാണ്. സംഭരിച്ച പ്രകാരം അതാത് വർഷം.
യൂണിറ്റുകൾ ഒരു പ്രത്യേക ഗ്രൂപ്പിന് (“സ്വകാര്യ പ്ലെയ്സ്മെന്റ്”) മാത്രമേ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നുള്ളൂ എങ്കിൽ ഫണ്ട് വരുമാനവും ഇടക്കാല നികുതിക്ക് വിധേയമാണ്. ഇടക്കാല നികുതിക്ക് വിധേയമായ വരുമാനത്തിന് കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതിക്ക് വിധേയമായ വരുമാനത്തിനൊപ്പം പ്രത്യേകം നികുതി ചുമത്തുന്നു. മൂല്യനിർണ്ണയ കാലയളവിൽ ഗുണഭോക്താക്കൾക്ക് സംഭാവന നൽകുന്നതിനാൽ ഇടക്കാല നികുതിയോടുകൂടിയ നികുതി ഉണ്ടാകില്ല, അതിന് മൂലധന നേട്ട നികുതി ഈടാക്കുന്നു. മൂലധന നേട്ട നികുതി ഈടാക്കുന്ന പിന്നീടുള്ള മൂല്യനിർണ്ണയ കാലയളവുകളിൽ സംഭാവനകൾ നൽകിയാൽ, നേരത്തെ അടച്ച ഇടക്കാല നികുതി വീണ്ടും ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടും.
ഫ്ലാറ്റ് നിരക്ക് AGE
പ്രായം OeKB-യെ അറിയിച്ചില്ലെങ്കിൽ, വിതരണ-തത്തുല്യ വരുമാനം ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ കണക്കാക്കുകയും ഡിസംബർ 31-ന് സാധുതയുള്ളതുമാണ്. നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി സമാഹരിച്ച ഒരു വർഷത്തെ
കലണ്ടർ വർഷത്തിന്റെ അവസാനത്തിലെ റിഡീംഷൻ വിലയും മുൻ കലണ്ടർ വർഷത്തിന്റെ അവസാനത്തെ വീണ്ടെടുക്കൽ വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിന്റെ 90%
എന്നാൽ കലണ്ടർ വർഷത്തിന്റെ അവസാനത്തിൽ നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള വീണ്ടെടുക്കൽ വിലയുടെ 10% എങ്കിലുംഫ്ലാറ്റ്-റേറ്റ് ഡിസ്ട്രിബ്യൂഷൻ-തത്തുല്യ വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് യഥാർത്ഥ വിതരണത്തെ ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാൻ സാധ്യമല്ല. എന്നിരുന്നാലും, ആവശ്യമായ രേഖകൾ (സ്വയം തെളിവുകൾ) ഉൾപ്പെടുത്തി യഥാർത്ഥ പ്രായത്തിന്റെ അളവ് തെളിയിക്കാൻ കഴിയും.
ഫണ്ട് ഷെയറുകളുടെ വിൽപ്പന
ഫണ്ട് ഷെയറുകളുടെ വിൽപ്പന, ഫണ്ട് ഷെയറിന്റെ മൂല്യത്തിൽ എന്തെങ്കിലും വർദ്ധനവിന്റെ നികുതി രജിസ്ട്രേഷനിൽ കലാശിക്കുന്നു. ഒരു പുതിയ സ്റ്റോക്കാണെങ്കിൽ (ഡിസംബർ 31, 2010-ന് ശേഷമുള്ള വാങ്ങൽ) ഓഹരി സർട്ടിഫിക്കറ്റ് വിൽക്കുമ്പോൾ ഇത് ഇടക്കാല നികുതിക്ക് വിധേയമാണ്. 2011 ജനുവരി 1 ന് മുമ്പ് നേടിയ ഓഹരികൾ പഴയ സ്റ്റോക്കായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. പഴയ നിയമ സാഹചര്യം തന്നെ ഇതിന് ഇപ്പോഴും സാധുവാണ്. ഈ നിയന്ത്രണം അനുസരിച്ച്, ഒരു വർഷത്തെ ഊഹക്കച്ചവട കാലയളവിനുള്ളിൽ വിൽപ്പന നടത്തിയാൽ മാത്രമേ ലാഭത്തിന് നികുതി ചുമത്തപ്പെടുകയുള്ളൂ. പുതിയ സ്റ്റോക്കിന്റെ വിൽപനയിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം ആകസ്മികമായ ഏറ്റെടുക്കൽ ചെലവുകളും വിൽപ്പന നിരക്കുകളും കണക്കിലെടുക്കാതെ നിർണ്ണയിക്കണം, കൂടാതെ ഇടക്കാല നികുതിക്ക് വിധേയവുമാണ്.
പുതിയ ഷെയറുകളുടെ ഇരട്ടനികുതിയോ നികുതിയോ ഒഴിവാക്കുന്നതിന്, ഇതിനകം നികുതി ചുമത്തിയിട്ടുള്ള പ്രായം, ഷെയർ സർട്ടിഫിക്കറ്റിന്റെ ഏറ്റെടുക്കൽ ചെലവ് വർദ്ധിപ്പിക്കുകയും നികുതി രഹിത വിതരണങ്ങൾ ഏറ്റെടുക്കൽ ചെലവ് കുറയ്ക്കുകയും ചെയ്യും.
മൂലധന നേട്ടത്തിന്റെ നികുതി കിഴിവിൽ നിന്നുള്ള ഇളവ്ഫണ്ട് വരുമാനത്തിനും ബാധകമാണ്. ടാക്സ് റിട്ടേണിന്റെ പശ്ചാത്തലത്തിൽ ഇന്റർമീഡിയറ്റ് ടാക്സിലേക്ക് പിന്നീട് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യാവുന്ന KESt ഇപ്പോഴും നിലനിർത്തിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അത് 2016 1-ന് കെഎസ്ടി ശാഖകളിൽ IHV-ന് ശേഷവും ലളിതവൽക്കരണ കാരണങ്ങളാൽ 27.5% എന്ന വർദ്ധിപ്പിച്ച വാചകത്തിന് പകരം 25% ആയി തുടരാം. ..
ഓസ്ട്രിയയിൽ താമസിക്കുന്ന വ്യക്തികൾക്ക് വിദേശ വരുമാന നികുതി എവിടെയാണ്?
ഓസ്ട്രിയയും ബന്ധപ്പെട്ട രാജ്യവും തമ്മിലുള്ള ഇരട്ട നികുതി കരാറിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ മാത്രമേ ഈ ചോദ്യം വിലയിരുത്താൻ കഴിയൂ. ഇരട്ട നികുതി കരാറുകൾക്ക് അനുസൃതമായി ഓസ്ട്രിയയിൽ താമസിക്കുന്ന വ്യക്തികൾക്ക്, ഓസ്ട്രിയയ്ക്ക് പൊതുവെ ലോക വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്താനുള്ള അവകാശമുണ്ട്. ഈ വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്താൻ ഏത് സംസ്ഥാനത്തിന് അവകാശമുണ്ടെന്ന് ഇരട്ട നികുതി കരാർ നിയന്ത്രിക്കുന്നു. ഇത് വരുമാനത്തിന്റെ ഇരട്ടി നികുതി ഒഴിവാക്കുന്നു.
ഇരട്ട നികുതി ഉടമ്പടിയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ ഓസ്ട്രിയയ്ക്ക് നികുതി ചുമത്താനുള്ള അവകാശം നൽകിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഈ വിദേശ വരുമാനം ഫോം L 1i ലും ബാധകമെങ്കിൽ ഫോം L 17 ലും നൽകണം.
നിങ്ങൾ ഓസ്ട്രിയയിൽ താമസിക്കുകയും നികുതിയെടുക്കാനുള്ള അവകാശം (കൂടാതെ) വിദേശ സംസ്ഥാനത്തിന് നൽകുകയും ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, ഒഴിവാക്കൽ അല്ലെങ്കിൽ ക്രെഡിറ്റ് രീതി ഉപയോഗിച്ച് ഓസ്ട്രിയയിൽ ഇരട്ട നികുതി ഒഴിവാക്കാനാകുമോ എന്ന് നിർണ്ണയിക്കണം. എങ്ങനെയാണ് ഒഴിവാക്കൽ രീതി (പ്രോഗ്രഷൻ പ്രൊവിസോ) ഉപയോഗിച്ച് ഇരട്ട നികുതി ഒഴിവാക്കുന്നത്?
തൊഴിൽ അല്ലെങ്കിൽ വിദേശ പെൻഷൻ പേയ്മെന്റുകളിൽ നിന്നുള്ള വിദേശ വരുമാനം, ഓസ്ട്രിയയും അതത് ഉറവിട രാജ്യവും തമ്മിലുള്ള ഇരട്ട നികുതി ഉടമ്പടിയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് ഇത് നിയന്ത്രിക്കപ്പെടുന്നതെങ്കിൽ, പുരോഗതിക്ക് വിധേയമായി ഓസ്ട്രിയയിൽ നികുതി ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു. ഓസ്ട്രിയയിൽ ഇളവ് രീതി പ്രയോഗിക്കുമ്പോൾ വിദേശ വരുമാനത്തിന് തന്നെ നികുതിയില്ല.
ഇവിടെ താമസിക്കുന്ന വ്യക്തികൾക്ക് ആഗോള വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്താൻ ഓസ്ട്രിയയ്ക്ക് അവകാശമുള്ളതിനാൽ, ഓസ്ട്രിയയിലെ നികുതിക്ക് വിധേയമായ വരുമാനത്തിന് ബാധകമാകുന്ന നികുതി നിരക്ക് നിർണ്ണയിക്കുമ്പോൾ വിദേശ വരുമാനം കണക്കിലെടുക്കണം. ഓസ്ട്രിയയിൽ വിദേശ വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്താത്തതിനാൽ, വിദേശ നികുതി ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല.
പ്രോഗ്രഷൻ പ്രൊവിസോയുടെ പ്രയോഗത്തിന്റെ ഭാഗമായി നികുതി നിരക്ക് നിർണയിക്കുമ്പോൾ കണക്കിലെടുക്കേണ്ട ഈ വരുമാനം, കോഡ് 453-ലും പെൻഷൻ പേയ്മെന്റുകളുടെ കാര്യത്തിൽ, കോഡ് 791-ലും നൽകുക. വരുമാനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ടതും നൽകുക. കോഡ് 493 ലെ ചെലവുകൾ, കോഡ് 453 ൽ ഇതിനകം കുറച്ചിട്ടുണ്ട്.
ക്രെഡിറ്റ് രീതി ഉപയോഗിച്ച് എങ്ങനെയാണ് ഇരട്ട നികുതി ഒഴിവാക്കുന്നത്?
ഓസ്ട്രിയയും അതത് സ്രോതസ് രാജ്യവും തമ്മിലുള്ള ഇരട്ട നികുതി ഉടമ്പടിയിൽ വിദേശത്ത് നികുതി ചുമത്തിയ വിദേശ വരുമാനത്തിനും ഓസ്ട്രിയയിൽ നികുതി ചുമത്തണമെന്ന് വ്യവസ്ഥ ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, ഓസ്ട്രിയ, താമസിക്കുന്ന രാജ്യം എന്ന നിലയിൽ, ഓസ്ട്രിയൻ നികുതിക്ക് (പരമാവധി ക്രെഡിറ്റ്) അനുയോജ്യമായ വിദേശ നികുതി ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുന്നു. തുക). ഈ രീതി ഉപയോഗിക്കുമ്പോൾ വിദേശ വരുമാനത്തിന് രണ്ട് രാജ്യങ്ങളിലും നികുതി ചുമത്തുന്നു.
പരമാവധി ക്രെഡിറ്റ് തുക കണക്കിലെടുത്ത് താമസിക്കുന്ന രാജ്യത്ത് ഇരട്ട നികുതി ഒഴിവാക്കുന്നു. ഇരട്ട നികുതി ഉടമ്പടിയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് ക്രെഡിറ്റ് രീതി ഉപയോഗിക്കുന്നതെങ്കിൽ, കോഡ് 358-ൽ L 17 ഫോം പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ നിങ്ങൾ അടച്ച വിദേശനികുതി വ്യക്തമാക്കുക. നിങ്ങൾ ഒരു L 17 ഫോം സമർപ്പിക്കേണ്ടതില്ലെങ്കിൽ, L 1i ഫോമിൽ കോഡ് 377 പൂരിപ്പിക്കുക; നിങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമ നിങ്ങൾക്ക് L 16 അയച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ, കോഡ് 359 പൂരിപ്പിക്കുക.
വ്യക്തതയ്ക്കായി, ഓസ്ട്രിയയിലെ വിദേശ വരുമാനത്തിന്റെ പൂർണ്ണമായ നികുതിയുടെ ഒരു ഉദാഹരണവും കൂടാതെ “പ്രോഗ്രഷൻ പ്രൊവിസോയ്ക്കൊപ്പം ഒഴിവാക്കൽ”, “ക്രെഡിറ്റിനൊപ്പം നികുതി” എന്നീ നിബന്ധനകൾ വിശദീകരിക്കുന്ന ഉദാഹരണങ്ങളും നിങ്ങൾ കണ്ടെത്തും.
ഉപസംഹാരം: ജർമ്മനിയിൽ പരിധിയില്ലാത്ത നികുതി ബാധ്യതയുടെ കാര്യത്തിൽ വിദേശത്ത് നികുതി തടഞ്ഞുവയ്ക്കുന്നത് ജർമ്മനിയിലെ നികുതി ഒഴിവാക്കില്ല. ഓസ്ട്രിയ നിരവധി രാജ്യങ്ങളുമായി ഇരട്ട നികുതി ഉടമ്പടികൾ അവസാനിപ്പിച്ചു, ഈ നിയമപരമായ അടിസ്ഥാനത്തിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ, ഡിടിഎയിൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള ഒരു ശതമാനം വരെ ആഭ്യന്തര നികുതികളിൽ നിന്ന് തടഞ്ഞുവയ്ക്കൽ നികുതികൾ ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാം. ഏതെങ്കിലും അധിക തടഞ്ഞുവയ്ക്കൽ നികുതി റീഫണ്ട് ചെയ്യാവുന്നതാണ്. വിവരങ്ങളുടെ യാന്ത്രിക കൈമാറ്റം നടപ്പിലാക്കിയതോടെ, നികുതി സത്യസന്ധതയ്ക്കെഎതിരായ പോരാട്ടത്തിൽ സമഗ്രവും അന്തർദേശീയവുമായ ഒരു നടപടി സ്വീകരിച്ചു.